가격 조작

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작성일 2019-04-23 09:23 조회 2,125회 / 1 / 댓글 [ 8 ]

디아지오코리아, 이전가격 조작 공방 막전막후

작년 11월 서울세관은 윈저와 조니워커를 수입하는 국내 최대 위스키 수입업체 디아지오코리아(이하 디아지오)에 대해 무려 2064억원의 세금추징을 통보했다. 지난 2007년 국세청으로부터 무자료거래 등에 따른 주세법 위반으로 주류면허취소 처분을 받고 지난해 2월 재취득, 다시 본격적인 술 마케팅을 펼치려던 디아지오에 두 번째 날벼락이었다.

디아지오는 2007 회계연도(2006년 7월~2007년 6월)에 3338억원의 매출을 올렸으나 2008 회계연도(2007년 7월~2008년 6월)에 영업정지로 1882억원의 매출을 올리는 데 그쳤다. 따라서 디아지오는 2008 회계연도에 벌어들인 돈을 모두 세금으로 내도 모자랄 판이다. 때문에 주류업계 관계자들은 “한마디로 회사 문을 닫으라는 초강경 조치나 다름없다”고 수군대고 있다.

서울세관이 이런 엄청난 금액을 추징키로 한 것은 디아지오가 지난 2004년 6월부터 2007년 6월까지 3년 동안 이전가격을 낮춰 세금을 적게 냈다는 판단에 따른 것이다. 이전가격이란 다국적 기업이 특수관계에 있는 그룹 내 해외법인간 또는 모회사와 현지법인간에 원재료나 제품, 용역 등의 이전 시 적용되는 가격이다. 따라서 수입 시 시장 거래 가격이 아닌 기업의 이익을 위해 기업 내부에서 임의로 이전가격을 결정할 경우 자회사를 통한 조세회피문제가 제기되곤 한다. 디아지오의 경우 본사와의 계약관계에서 틀린 정보와 자료를 제공해 낮은 가격에 주류원액을 수입했고, 이에 따라 관세와 주세 등이 덩달아 낮아지면서 고의적인 세액탈루 혐의가 짙다는 게 서울세관의 시각이다. 사실 현재 수입 위스키 중 99%는 원액 형태로 오크통에 담겨 들어오기 때문에 수입업체의 적극적인 자료 제공 등 협조 없이는 현장조사만으로 수입 물량의 연산, 무게 등을 정확히 파악해 적정 가격을 판단하기가 어려운 실정이다.

서울세관 과세전적부심위 디아지오 재조사 결정

특히 서울세관은 2004년 초 주류업계 과세기준 작성 당시와 비교해 국내 시장 상황이나 국제 시세, 업체 영업이익률 등 경영환경이 변했기 때문에 수입 물품의 신고기준도 달라져야 함에도 디아지오가 경영 상황 변화를 고려하지 않고 일부 데이터를 누락해 세금납부액을 고의로 줄인 것으로 판단했다.

서울세관은 작년 1월 이 같은 혐의점을 포착하고 조사 착수에 들어갔던 것으로 알려졌다. 서울세관이 주목했던 것은 매출액 대비 매출원가 비중인데, 디아지오는 조사기간 중 27.6~31.9%에 달했다. 이는 같은 기간 중 디아지오의 경쟁사로 위스키 임페리얼 등을 수입 판매하는 페르노리카코리아의 42.5~50%, 위스키 발렌타인 수입판매상인 진로발렌타인스의 43~46%보다도 10% 이상 낮은 수치다.

디아지오의 반격은 예상된 일이었다. 서울세관의 방침에 따른다는 것은 회사 경영을 포기하는 일이나 다름없는 것이기 때문이었다.

디아지오는 현재 적용하고 있는 과세가격 평가방법 기준이 2004년 관세청으로부터 승인받은 것으로 문제가 없고, 국제 기준에 따른 가격 산정으로 관세포탈과는 거리가 멀다며 과세전적부심을 요청했다. 그리고 법무법인 김앤장 등을 대리인으로 내세워 필사적으로 저항했다.

통상 과세전적부심은 1차 회의에서 결론이 나는데 비해 이번 건은 6개월 여간 4차례가 진행됐다. 그만큼 양측의 입장이 팽팽했다는 것을 보여주는 대목이다.

이를 반영한 듯 서울본부세관 과세전적부심사위원회는 지난 7월 서울세관의 디아지오코리아 과세예고통지에 대해 재조사할 것을 결정했다. 일반적으로 과세전적부심에서 납세자의 이의제기에 대해 ‘기각’이나 ‘인용’의 결정을 하는데 반해 이번 재조사 결정은 양쪽 모두의 입장을 반영해 재조사라는 중립적인 조정결정을 내린 것이다. 일단 디아지오 입장에서는 당장의 지옥행은 면한 조치였다.

서울세관 “지난 1년 동안 충분히 조사 … 달라질 것 없다”

디아지오 “관세청 승인받은 만큼 문제없어… 조세포탈 아니다”

서울세관은 과세전적부심의 결과가 세관장의 결정을 강제할 수는 없는 조치이긴 하지만 회사의 존폐가 달린 만큼 재조사에 들어가기로 결정, 현재 진행 중이다. 그러나 서울세관의 홍형식 심사총괄 과장은 “이미 지난 1년 동안 서울본부세관 심사국 전 파트에서 종합적으로 충분히 조사하고 고민해서 내린 결정이었던 만큼 (지난 조치와) 달라질 것은 없을 것”이라고 단호하게 말했다. 그는 이어 “과세전적부심을 요청한 쪽(디아지오)이 보다 구체적인 소명자료를 내야 함에도 지금까지 특별하게 참고할만한 자료를 내지 않고 있다”고 불쾌한 심기를 드러냈다.

이에 대해 디아지오의 김영진 홍보부장은 “현재 (서울세관이) 재조사 중인 만큼 어떤 말도 할 수 없다”며 공식적인 답변을 피했다. 그러나 디아지오의 다른 관계자는 “서울세관의 세금추징은 계산상의 착오 등에 따라 누락된 금액을 더 내라는 의미인데 언론들이 조세포탈에 따른 부도덕한 기업으로 몰아붙이고 있다”고 볼멘소리를 했다.가격 조작

디아지오는 이번 재조사에서도 원하는 결과가 나오지 않을 경우 조세심판이나 행정소송까지 벌일 것으로 알려졌다.

이와 관련, 세무사 및 관세사들은 디아지오에 대한 세금추징 규모에 대해 놀라면서도, 다소 금액이 줄어들 수는 있으나 아예 면하기는 어려울 것이란 시각이 지배적이다. 따라서 디아지오는 법적으로는 문제가 없을지라도 조세회피라는 불명예를 피하기 어려울 것으로 보인다.

tip ‘모전자전’?… 모기업 영국 디아지오도 세금문제로 논란

디아지오코리아의 모기업인 영국 디아지오도 자국 내에서 세금문제에 휩싸인 것으로 전해졌다. 올 초 영국 일간지 은 세계 1위 주류 기업인 디아지오가 지난 10년간 연평균 20억파운드의 순익을 내면서도 영국에서 내는 법인세는 순익의 2%(4300만파운드) 수준에 불과하다고 제기했다. 이는 디아지오가 지난 몇 년간 네덜란드에 계열사를 설립해 수억파운드의 사업 이익이 서류상으로 영국이 아닌 네덜란드로 옮겨갔기 때문이란 설명이다. 네덜란드가 자국 내 계열사를 설립하는 기업에게 세금 경감을 해주는 법을 이용하면서, 영국은 막대한 세수입을 잃게 됐다는 주장이다.

지난 2000년 60억파운드 규모의 조니워커 사업이 네덜란드의 디아지오 지점으로 이전됐고, 그 지점이 네덜란드 내 또 다른 계열사인 UDV로 넘어간 데 이어, 그 후 사업의 소유는 다른 네덜란드계 회사인 기네스 UDV로 이전함과 동시에 디아지오 브랜드로 사명을 바꿔 결국엔 조니워커가 ‘네덜란드’ 제품으로 가격 조작 탈바꿈하게 됐다는 것이다.

은 ‘디아지오는 이런 식의 브랜드 이전 작업을 통해 7년간 모든 위스키 사업을 네덜란드의 계열사로 이전하며 엄청난 세금으로부터 피해갔다’고 지적하고, 법적으로는 문제가 없지만 세금회피에 대한 도덕성에 대해 문제를 제기했다.

플래시론과 조작 방지 기능이 탑재된 오라클의 중요성

플래시론(flash loan)은 이자 농사의 개념과 마찬가지로 최근 DeFi 생태계 내에서 부상한 흥미롭고 강력한 새로운 유동성 메커니즘입니다. 플래시론은 사용자들이 대출 시 동일한 거래 내에서 빌린 금액과 약간의 수수료를 유동성 풀로 반환하는 것을 보장으로 선불 담보 없이 온체인 유동성 풀에서 자산을 빌릴 수 있습니다. 이 혁신적인 모델은 기본 유동성 풀이 완전한 지속가능한 방식으로 지불 능력을 보장하면서 다양한 사용 사례에서 모든 사용자들이 자본을 이용할 수 있도록 합니다.

단일 거래가 일어나는 짧은 기간 동안 플래시론은 누구나 풍부한 자본을 보유한 주체로 만들어 수억 달러의 유동성을 제공할 수 있습니다. 이는 차익거래, 담보 교환 및 레버리지 포지션 생성 등과 같은 독특한 기회를 제공할 수 있지만, 그와 동시에 분산 및 보안 수준이 다양한 초키 프로토콜 생태계에는 리스크를 초래합니다. 스마트 컨트랙트 개발자가 이러한 리스크에 대해 이해해야만 사용자를 위한 더 강력한 애플리케이션을 만들 수 있습니다.

플래시론과 가격 오라클 공격

이전 포스트에서 DeFi 스마트 컨트랙트의 데이터 품질에 대해 설명한 것처럼 단일 소스에서 가격을 가져오는 프로토콜은 많은 자금을 보유한 악의적인 행위자 가격 조작 한 명이 한 번의 거래로 시장을 조작할 수 있다는 위험이 있습니다. 플래시론은 전 세계 모든 사람들에게 즉각적이고 대규모의 유동성을 제공할 수 있기 때문에 DeFi 프로토콜을 공격하기 위한 자금 조달 수단으로 점점 더 많이 사용되고 있습니다. 하지만 여기서 한 가지 중요한 점이 있습니다. 공격을 실행하기 위해 자금을 제공하는 플래시론이 아닌 충분한 시장 커버리지를 제공하지 않는 취약한 중앙화 가격 오라클이 문제입니다.

플래시론을 사용한 공격 방법과 규모는 다르지만 일반적인 형태는 단일 블록체인 기반의 DEX의 프로토콜을 조작하는 방식입니다. DEX 기반 가격 피드를 사용하는 DeFi 대출 프로토콜에 대한 플래시론을 기반으로 한 공격이 발생했을 때 순서는 다음과 같습니다.

  1. 플래시론을 지원하는 프로토콜로부터 A토큰에 대한 대규모 대출 실시
  2. DEX에서 A토큰과 B토큰 스왑 (DEX내에서 A토큰 시세 하락, B토큰 시세 상승 유도)
  3. 위에 언급한 DEX를 단일 가격 피드로 사용하는 DeFi 프로토콜에 B토큰을 담보로 예치 후 조작된 가격을 바탕으로 기존에 대출받을 수 있는 양보다 더 많은 A토큰을 대출받음
  4. 대출받은 A토큰의 가격 조작 일부분을 사용하여 플래시론 상환 후 남은 토큰은 유지하여 프로토콜 가격 피드 조작을 통해 이익 실현
  5. DEX에서 A토큰과 B토큰의 가격이 실제 시장 가격으로 조정이 되면 해당 DeFi 프로토콜은 담보가 부족한 상태가 되어 (담보보다 부채가 더 큼) 무고한 사용자들이 직접 피해를 봄

악의적 행위자가 플래시론으로 가격 오라클을 공격하는 과정

공격자가 플래시론을 통해 단일 온체인 거래소를 유일한 데이터 피드로 사용하는 DeFi 프로토콜을 조작할 수 있습니다. 공격자는 담보로 사용된 토큰의 가격을 더 높게, 차용 받는 토큰의 가격을 더 낮게 조작하여 원래 받을 수 있는 금액보다 더 많은 금액을 대출받을 수 있고 대출보다 담보의 가치가 하락해 유동성 풀을 완전히 유동화시킬 수 없는 안 좋은 결과를 초래할 수 있습니다. 이 공격은 한 번의 거래로 성사될 수 있지만 다수의 거래를 통해 더 많이 공격해 더 큰 피해를 줄 수 있습니다.

하나의 온체인 거래소의 데이터를 가격 피드에 사용하면 하나의 거래소에서 일어나는 거래량만 대표하기 때문에 시장 커버리지가 극도로 떨어집니다. 이로 인해 다른 거래소에서 더 많은 거래량이 발생하거나 자본이 많은 행위자가 해당 거래소를 일시적으로 조작하는 경우 이에 의존하는 프로토콜이 조작에 취약해지고 거래소를 일시적으로 조작할 수 있게 됩니다. 특히 최근 들어 DeFi에서 담보로 더 많이 사용되고 있는 유동성이 낮은 암호화폐 자산에 더 큰 리스크가 생깁니다.

하지만 다행스럽게도, 이러한 방식의 공격은 가격 조작 올바른 시장 커버리지를 갖춘 분산형 오라클 솔루션을 사용하면 완전히 방지할 수 있습니다.

체인링크 분산형 오라클 가격 피드 공격을 방지하는 방법

전체 시장을 커버하기 위해 체인링크 가격 피드는 단일 소스가 아닌 여러 독립 데이터 제공업체, 즉 CoinGecko, Amberdata, BraveNewCoin 등과 같은 전문 데이터 집계업체로부터 가격 데이터를 집계하는 분산형 오라클 네트워크를 통해 운영합니다. 이러한 데이터 집계업체들은 시간 테스트를 거친 고도로 섬세한 알고리즘을 사용하여 거래량, 유동성 및 거래소 간의 시차를 고려하면서 모든 거래 환경을 추적합니다.

플래시론은 단일 거래 시에만 존재하며 온체인 DEX만 조작할 수 있기 때문에 다수의 거래를 바탕으로 비동기적 방식으로 업데이트되는 체인링크 가격 피드에는 영향을 미치지 가격 조작 않습니다. 또한 체인링크는 온체인 DEX와 기존 중앙 거래소 두 가지로부터 데이터를 가져와 집계하기 때문에 단일 거래소로 인한 시장 조작에 대한 리스크가 완화됩니다.

플래시론을 통한 가격 오라클 공격을 막기 위해 스마트 컨트랙트 개발자들은 컨트랙트에 필요한 시장 데이터의 소스를 조작 가능한 DEX 가격 피드가 아닌 체인링크 가격 피드를 사용하기를 권장합니다. 체인링크는 DeFi 프로토콜이 늘 시장에 걸친 거래량, 즉 플래시론의 영향을 받지 않은 집계된 가격 데이터를 반영한다는 것을 보장하기 때문에 모든 종류의 가격 오라클 공격 벡터를 줄일 수 있습니다.

체인링크 가격 피드에 영향을 미치지 못하는 플래시론

체인링크 가격 피드에 영향을 미치지 못하는 플래시론

플래시론은 DeFi 생태계에서 혁신적인 애플리케이션이 탄생하도록 하고 시장 참여자들이 새롭게 시장에 진출할 수 있도록 진입 장벽을 낮춰준 정교하고 새로운 금융의 형태입니다. 비록 플래시론이 DeFi 프로토콜에 대한 공격을 시행하기 위한 자금 조달 수단이 되었지만, 실제 제공하는 가치에 대해 완전히 무시할 수 없고 개발자들이 사용할 수 있는 금융 도구임은 분명합니다. 플래시론 자체는 취약점이 없지만 플래시론이 기존 시스템에 있었던 취약점을 드러냈고 단일 온체인 거래소에 의존하는 잘못 설계된 가격 오라클이 가장 자명한 사례입니다.

여러 거래로 연속적으로 이어지는 중요한 실시간 시장 데이터를 조달하는 중요한 기능과 관련하여 체인링크 네트워크와 체인링크의 분산형 오라클 네트워크는 더 많은 변조 방지 기능을 제공하고 있습니다. 보안을 최우선으로 고려해야만 DeFi 프로토콜이 새로운 위험에 적응하고 최종 사용자의 신뢰를 유지하며 지속가능한 확장을 통해 수십억에서 수조 달러에 이르는 DeFi의 잠재력을 실현할 수 있습니다.

만약 직접 개발한 애플리케이션을 빠르게 체인링크 가격 레퍼런스 데이터에 연결하고 싶은 개발자라면 개발자 문서 페이지를 방문하거나 Discord에서 기술적 논의를 함께 나눠보아요. 만약 더 자세히 인티그레이션에 대한 이야기를 나누고 싶다면 이곳을 통해 전화 상담을 예약해주세요.

Earticle

주가 조작과 파생상품 설계
Price Manipulation and Designing Equity Derivatives

첫 페이지 보기

  • 발행기관 한국재무학회 바로가기
  • 간행물 한국재무학회 학술대회 바로가기
  • 통권 2012년 한국재무학회 추계학술대회 (2012.11) 바로가기
  • 페이지 pp.315-343
  • 저자 유진
  • 언어 한국어(KOR)
  • URL https://www.earticle.net/Article/A243244 복사

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한국어 음성듣기 --> 2010년 11월11일의 옵션 쇼크의 예에서 알 수 있듯이, 1997년의 아시아외환위기 이후 우 리나라의 증권 시장은 외국인 투자자 등의 정보거래자들(informed traders)로 인하여 유가증권 및 파생상품 가격이 교란되는 경우가 적지 않았다. 이로 인해 현재 대표적인 파생상품인 코스 피200지수 선물 및 옵션 시장에는 국내외 가격 조작 기관투자가를 제외하고는 매우 투기성 강한 개인투 자자들만이 참여하는, 준최적(sub-optimal)의 상태를 벗어나지 못하고 있다. 이와 관련하여 본 연구에서는 효시적으로 연구한 아시안선물(Asian Futures)과 이미 금융선진국에서 거래되고 있는 아시안옵션(Asian Options)의 도입을 제시한다. 이 상품들은 그 가격교란이 매우 어렵거 나 거의 불가능하므로 선의의 투자자들을 보호할 수 있다. 또한 이 상품들은 일반 선물이나 옵 션에 비해 그 변동성이 유의하게 감소되며 상품 설계에 따라 변동성의 감소 정도를 조절할 수 있어 보다 많은 투자자들이 참여하는, 즉 전체로서의 파생상품 투자자 풀(pool)이 확대되는 효 과가 있다. 그리고 이 상품들은 현선물 지수차익거래로 발생하는 역기능 또한 해소할 수 있다. 본 연구의 구체적 내용으로는, 먼저 파생상품 거래로 인하여 그 기초자산인 주가의 변동성이 어떤 영향을 받고 있는지를 1998년 1월초부터 2012년 8월말까지 14년 8개월의 자료로 심층 분석하였다. 이어 아시안선물 즉 평균가격선물의 개념을 설명하고 그 가치평가를 수리적으로 입증하였으며, 이 외의 기존 파생상품의 문제점과 새 파생상품의 특성을 계량적으로 또 직관적 으로 분석하였다. 마지막으로 본 연구에서는 새로운 아이디어를 제시하고 그것의 현실적 타당 성과 시장에의 함의를 정량적 및 정성적 접근방법을 모두 사용하여 균형적으로 제시하고자 하였다.

Abstract
1. 서론
2. 주식가격의 변동성
3. 평균가격선물의 이론가격
3.1 가정 및 용어
3.2 선물 포트폴리오의 이론가격
3.3 평균가격선물의 이론가격 가격 조작
4. 평균가격선물의 변동성
4.1 로그정규분포
4.2 선물의 미래 가격의 적률(moments)
4.3 평균가격선물의 미래 가격의 적률
5. 주가 조작 및 차익거래
5.1 주가 교란 예방
5.2 선물 가격의 순기능의 부활
5.3 Case Study: Black-Scholes 옵션 이론가
6. 결론
참고문헌
부록

웅진주니어 조작책 잼잼곰 (구멍놀이)

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작성일 2019-04-23 09:23 조회 가격 조작 2,125회 / 1 / 댓글 [ 8 ]

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관세포탈죄수입신고 시 세금을 적게 내기 위해 가격을 부당하게 낮게 신고하거나 누락하는 행위입니다. 예를 들면 100만 달러의 수입물품을 고의로 10만 달러로 신고해서 관세를 적게 내는 경우가 해당됩니다.(관세법 제270조)

가격조작죄부당이득을 목적으로 수출입가격을 가격 조작 조작하는 행위로, 100만 달러 수입물품을 200만 달러로 수입한 것처럼 신고해 해외에 지급하고 해외에 있는 자신의 계좌로 100만 달러를 빼돌리는 경우가 해당됩니다.(관세법 제270조의 2)


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